國家高新技術企業(yè)
一、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；
1. 解讀：
根據(jù) 2016 正式版《工作指引》（認定條件）相關規(guī)定：
知識產權需要滿足三個條件：
一是中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內；
二是通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得；
三是知識產權權屬人必須是申請企業(yè)， 不具備知識產權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)。
2. 解讀：知識產權將劃分為Ⅰ類、Ⅱ類進行分類評價：
Ⅰ類評價：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、.農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等；Ⅱ類評價：實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標） 。 在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內， 知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用；申請認定時專利的有效性，以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通 知書，并能提供繳費收據(jù)為準。
3.解讀：
第一，外國或者香港、澳門、臺灣地區(qū)獲得的知識產權在高企認定中 不予承認；同一知識產權在國內外同時注冊的只算一項；
第二，如果專利等知識產權的所有權是個人的（如發(fā)明人、工程師或 者企業(yè)法人企業(yè)老板等），不能用于高新企業(yè)的申請，必須要把專利 轉讓、授權給申請企業(yè)；
第三， 知識產權要對申請企業(yè)的主要產品或服務在技術上起到核心支 撐作用，完全不相關的在高企認定中將不予認可；
第四， 按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業(yè)時，僅限使用一次。
二、對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
1.解讀：
2016 年《管理辦法》對于主要產品（服務）給出了明確的定義：第 十一條第（二）、（三）款中主要產品（服務）是指其收入之和在企 業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過 50%的產品（服務）。
2.解讀：2016 年《管理辦法》對于高新技術企業(yè)產品（服務）本身是否“高 大上”不再關注，評審的重點由產品（服務）改為起核心支持作用的技術， 重點關注發(fā)揮核心支持作用的技術是否符合 《國家重點支持的 高新技術領域》。
三、企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
1.解讀：
企業(yè)科技人員占比是指企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。
科技人員： 指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動， 以及專門從事上述活動的管理 和提供直接技術服務的，全年累計實際工作時間在183天以上的人 員，包括在職、兼職和臨時聘用人員；
職工總數(shù)： 企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、 兼職和臨時聘用人員。 在職人員可以通 過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；在職、兼職、 臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作 183 天以上；2.解讀：統(tǒng)計方法： 企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。
計算方法：月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2
全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12
注： 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的， 以其實際經(jīng)營期作為一個納 稅年度確定上述相關指標。3.解讀：2016 年正式版管理辦法中取消了對科技人員和研發(fā)人員的區(qū)分，同時取消了對科技人員學歷和工作時間的限制，更加貼合研發(fā)實際情況。 根據(jù)新規(guī)定明確的科技人員和職工總數(shù)的統(tǒng)計范圍， 有利于采取 雇傭兼職和臨時聘用員工的中小企業(yè)申報。 統(tǒng)計方法不再按企業(yè)上一年末的在職員工數(shù)計算， 而采取全年月平均數(shù)的方法來計算， 雖然增加了統(tǒng)計信息匯總難度， 但反映了企業(yè)人員的流動性， 確認了數(shù)據(jù)的準確性。
四、企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1.解讀：研究開發(fā)費用歸集范圍：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、長期待攤費用、無形資產攤銷費用 、設計費用、裝備調試費、用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用、其他費用（如會議費，專家咨詢費等 ）。
2.解讀：
2016 年正式版的指引將直接投入費用中的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、國際合作費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費及維護費等歸屬到其他費用中，并將其他費用占研究開發(fā)總費用的比例由不超過 10%提升到不超過 20%。3.解讀：企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。（“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前 的連續(xù) 3 個會計年度，不含申報年）
3.解讀：對于年收入 5000 萬以下的企業(yè)， 研發(fā)費用占比由6%調整為5%， 其他兩個層級保持不變。 這無疑是對中小企業(yè)參與高新技術企業(yè)認定門檻的降低， 尤其有利于鼓勵中小微企業(yè)加大科研資金投入，加強成果轉化等其他工作，也使得包括“新三板”在內，成立時間較短的中小企業(yè)申請高新資格的可能性大大提高。
五、近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
1.解讀：
高新技術產品（服務）收入：指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，獲得的產品性、服務性與技術性收入的總和。對其產品（服務）發(fā)揮 核心支持作用的技術屬于《技術領域》規(guī)定范圍。2.解讀：技術性收入包括：
1.技術轉讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；
2.技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為 社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、技術方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；
3.接受委托研究開發(fā)收入： 指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、 中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。
3.解讀：
總收入：指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照 《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定計算。
4.解讀：
2016 年正式版指引中明確：總收入=收入總額—不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及其 《實施條例》的規(guī)定計算。 一直以來，申報過程中對“總收入”都沒有明確的界定，稅局、科委各執(zhí)一詞。明確指出收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定計算，無疑擴大了總收入的范圍，對于一些大 型企業(yè)來說，增加了高新收入占比達標的難度。5.解讀：
2016 年正式版指引中刪除了意見征求稿中的技術承包收入（包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入），同時還明確提出企業(yè)應正確計算高新技術產品（服務）收入，由具有資質并符合《工作指引》中相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。
六、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
1.解讀：
企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求 企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產權、技術創(chuàng)新組織管理水平、科技成果轉 化能力、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數(shù)打分，四項指標滿分為 100分，綜合得分達到 70分以上（不含 70 分）為符 合認定要求。2.解讀：在“知識產權”評價上更加強調自主研發(fā)、技術先進性、對主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用、Ⅰ類專利的申請。不同類別和 數(shù)量的知識產權對應不同的分值，Ⅰ類數(shù)量是 1 項及以上對應較高7-8分，Ⅱ類每項得1分，但較高累計不超過6分。
3.解讀：
對于“企業(yè)成長性”評價指標， 2016 年正式指引將 2008 年的指引中 的“總資產增長率”修訂為“凈資產增長率”，計算方法如下：
凈資產增長率＝1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末 凈資產÷第二年末凈資產）-1
凈資產 = 資產總額－負債總額
由財務專家對企業(yè)凈資產增長率和銷售收入增長率兩個指標進行評 價計算出企業(yè)成長性綜合得分。
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